要點
- 資產增值稅（CGT）是徵收因出售資產（如房地產、股票、加密貨幣）所獲利潤的稅項。
- 出售主要居住住所獲利潤通常可豁免資產增值稅。
- 如未支付資產增值稅，稅務局可能會施加高額罰款。
CGT是對出售資產所產生的利潤徵收的稅款。如果你在出售資產時獲得資產增值（利潤），它將增加你必須支付的稅款。
這項稅款通常是透過報稅來結算的，通常在澳洲財政年度結束的6月30日之後提交。
澳洲稅務居民如有出售資產，如房地產或股票而獲得任何利潤或虧損，必須在報稅時報告，避免被罰款。
雖然CGT有一個獨立的名稱，但亦是入息稅的一部分。
澳洲稅務居民有義務在其報稅申報表中，聲明資本利潤和虧損，並履行相關的稅務責任。
稅務局負責澳洲的所有稅收和徵稅方面的工作。
大多數人會聘請稅務會計師來報稅。
墨爾本註冊會計師古普塔(Manoj Gupta)解釋了CGT及要徵收的情況。
他表示：「資產增值稅是政府對我們在出售任何資產，如房地產、股票、現代加密貨幣或其他資產時，所獲利潤徵收的稅款...這些資產也包括國外的資產。」
為確保你有履行稅務義務並準確確定應付的稅款，除非是適用於豁免條款，否則必須要計算每項處理的資本利潤或資本虧損，。
Close up of female accountant or banker making calculations. Savings, finances and economy concept Source: Moment RF / Prapass Pulsub/Getty Images
他表示：「假設諾里(Noori)購買一些價值5,000元的股票，她擁有這些股票六個月後，然後以5,500元出售。假設她沒有其他的資本利潤或虧損，諾里將需要在她的個人報稅表中申報500元的資本利潤，並按照她的個人入息稅率交稅。」
豁免CGT
雖然CGT適用於大多數房地產銷售所獲的利潤，但需要注意的是，一些房地產交易是可豁免徵收CGT。
古普塔解釋：「一般來說，主要居住地點是可豁免資產增值稅。如果個人購買了一個物業，並從購買日起居住，然後在居住期間出售物業，無論資本利潤多少，都豁免於資產增值稅。」
在許多情況下，你還可以減少應繳納的CGT稅款。
當你處理一項資產時，如果你擁有該資產至少12個月，並且是澳洲稅收居民，你可以將你的資產增值稅稅款減少50%。
這被稱為CGT折扣，表示你只需支付從出售中獲得的利潤付一半的CGT。
稅務局還可能對欠交稅款收取利息。 Source: iStockphoto / alfexe/Getty Images
逃稅的處罰
雖然澳洲稅務居民必須在財政年度內，報告資本利潤並繳稅，但某些人試圖逃稅，因此可能被罰款。
羅添解釋稅務局如何監測可疑的金融活動，和未報告的資產增值稅。
「為確保人們做正確的事，我們從各方面，如銀行、各州的稅收部門、土地登記辦公室、保險公司、股票登記處等，收到收入數據和其他數據。」
他續指：「如果你不確定是否需要支付資產增值稅或已錯誤報稅，與稅務局或註冊稅務代理商聯繫是非常重要。」
逃避資產增值稅的處罰，就像任何其他稅項一樣，是根據欠交稅款數目和個人行為來計算。
稅務局確定這種行為是否因未謹慎、輕率或故意忽視。對於不同的行為類型，罰款的百分比都不同。
此外，稅務局還可能對欠交稅款收取利息。
羅添表示，罰款的金額可能是基於欠交稅款的25%到100%不等。
「如果您逃稅，罰款可能會根據你的行為而有很大不同。如果你只是犯了一個誠實的錯誤，罰款不會很大。但如果你故意逃避稅務責任，就會有重大罰款。」
故意和重複違規者也可能面臨刑事起訴。
澳洲主要是一個無現金型經濟(cashless economy)。
但是，一些稅務居民可能以現金方式進行財務交易，使他們能夠少報其入息，並可能逃稅。
但這在出售會徵收資產增值稅的資產，如房地產或股票時非常罕見。
古普塔解釋：「在澳洲，現金交易的可能性非常小，因為(大多數的)交易是通過銀行交易而不是現金交易。」
稅務罰款上訴
稅務居民如果認為自己被錯誤處罰，可以提出上訴。
如果上訴得直，在某些情況下可以減免或豁免罰款。
羅添表示：「通常，你需要對你的稅務評估或報稅提出異議，並進行上訴以反對你手上的罰款或稅務責任。」
他強調，遵守所有稅務義務，包括CGT很重要，因為它在支持我們社會中扮演很重要的角色。
羅添指：「當你不交稅時，我們每個人都要承受。這表示我們的學校和醫院得不到足夠資金，令澳洲社會的教師、醫生和護士更少。」
資本虧損
普遍認為只有在賺取利潤時需要支付稅款，但有時即使有虧損也可能需要支付。
這稱為資本虧損(capital loss)。
普遍認為只有在賺取利潤時需要支付稅款，但有時即使有虧損也可能需要支付。 Source: iStockphoto / michaeljung/Getty Images
他回想：「我們在塔州有一投資物業。我們以420,000元購買，然後搬到布里斯本前，在那裡生活了幾年。在我們想出售該房子前，我們將房子租出幾年。房子從420,000元下跌到了380,000元。那年當我們報稅時，稅務局說『你有資產利潤』。」
這種情況出現在為投資物業申報的情況，當業主認為他們正在虧損，而稅務局可能認為這是一筆利潤。
蘇布拉馬尼亞詳細說明當中的原因。
他指：「在帳面上，我們申報有關投資物業的扣除額，如折舊、物業維修和稅項，帳面上價格降至355,000元。但他們說有25,000元的資產利潤，我們必須支付3,000到4,000元的稅款。」
每個財政年度，從7月1日至6月30日，都必須報稅。如果您需要完成報稅，則必須在10月31日之前提交申報或與稅務代理聯繫。
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